Qué puedes desgravar como autónomo en 2026: 47 gastos deducibles

Lo que te pertenece: deducir lo que gastas para ganar

Uno de los mayores errores que cometen los autónomos es no aprovechar todos los gastos que Hacienda permite deducir. El resultado: pagan más IRPF del que les corresponde. Esta guía recoge los 47 gastos deducibles más importantes, organizados por categoría, con las condiciones exactas que exige la Agencia Tributaria.

Regla fundamental: Para que un gasto sea deducible debe cumplir tres requisitos simultáneamente:

Estar vinculado a tu actividad económica (necesario para obtener ingresos)
Estar contabilizado o registrado en tus libros de gastos
Estar justificado con factura (no vale ticket, salvo dietas)

Gasto	Deducible	Condición
1. Cuota RETA mensual	100% IRPF	Siempre
2. Mutualidad profesional alternativa al RETA	100%	Colectivos específicos (abogados, médicos…)
3. Cotización a la Seguridad Social de empleados	100%	Si tienes trabajadores

La cuota a la Seguridad Social es gasto deducible en IRPF pero no en IVA (la cuota no lleva IVA). Si pagas la cuota de un socio trabajador de tu sociedad, también es deducible a nivel empresarial.

Categoría 2: Local y espacio de trabajo

Gasto	Deducible IRPF	Deducible IVA
4. Alquiler del local	100%	100% con factura
5. Suministros del local (luz, agua, gas)	100%	100%
6. Comunidad de propietarios del local	100%	100%
7. Seguros del local	100%	No (exento)
8. Obras de acondicionamiento del local	100% amortización	100% IVA
9. Limpieza y mantenimiento	100%	100%

Si trabajas desde casa, la situación es diferente (ver sección dedicada más abajo).

Categoría 3: Suministros del hogar (si trabajas en casa)

Gasto	Porcentaje deducible
10. IRPF: parte proporcional de suministros	30% × % de metros cuadrados afectos
11. IVA de suministros domésticos	No deducible (uso mixto)

Cómo se calcula: Si tu casa tiene 100 m² y usas 20 m² para trabajar, el porcentaje de afectación es el 20%. Sobre ese 20%, puedes deducir el 30%. Resultado: deduce el 6% del total de suministros (luz, agua, gas, internet).

La afectación parcial del inmueble debe estar comunicada a Hacienda mediante el modelo 036/037.

Categoría 4: Vehículo

Este es el apartado más controvertido y en el que más difieren IRPF e IVA.

Concepto	IRPF	IVA
12. Vehículo de uso exclusivo profesional	100% amortización	100%
13. Vehículo de uso mixto (profesional + personal)	50% en ciertos casos	Solo si pruebas exclusividad
14. Combustible vehículo exclusivo	100%	100%
15. Reparaciones y mantenimiento	Proporcional al uso	Proporcional
16. Seguro del vehículo	Proporcional	No (exento)
17. Peajes y aparcamiento en desplazamientos profesionales	100%	100%

El problema: Hacienda es muy estricta con la exclusividad. Para deducir el 100% del IVA de un vehículo, debes demostrar que se usa únicamente para la actividad profesional. Esto es casi imposible de probar salvo actividades como el transporte, la autoescuela o la mensajería. En IRPF, la DGT ha admitido la deducción del 50% cuando hay indicios razonables de uso profesional, pero es un terreno con alta litigiosidad.

Categoría 5: Dietas y manutención

Concepto	Límite diario España	Límite diario extranjero
18. Manutención (restaurantes)	26,67 €	48,08 €
19. Pernocta en hotel	53,34 €	91,35 €
20. Parking durante viaje	Importe real	Importe real

Requisitos imprescindibles:

Debe existir desplazamiento fuera del municipio de tu actividad habitual
El gasto debe realizarse en establecimientos de hostelería
Debes poder acreditar el día, lugar y razón del desplazamiento

El ticket (no factura) es suficiente para estas dietas, siempre que incluya la fecha y el establecimiento.

Categoría 6: Personal y colaboradores

Gasto	Deducible
21. Salarios de empleados	100%
22. Seguridad Social a cargo de la empresa	100%
23. Honorarios de profesionales externos	100% (con retención si procede)
24. Colaboraciones de familiares	Condiciones especiales

Los pagos a cónyuge e hijos requieren que el familiar esté dado de alta en la Seguridad Social y que la retribución sea de mercado. Sin estos requisitos, Hacienda los rechaza.

Categoría 7: Suministros tecnológicos y comunicaciones

Concepto	IRPF	IVA
25. Ordenador portátil o de sobremesa	100% si uso exclusivo	100%
26. Teléfono móvil de empresa	100% si uso exclusivo	100%
27. Tarifa de internet	Proporcional al uso profesional	Proporcional
28. Software y suscripciones digitales	100% si es para el negocio	100%
29. Servidor y hosting web	100%	100%

Para ordenador y móvil, si hay uso mixto, Hacienda admite cierta proporcionalidad, pero exige que haya una separación razonable.

Categoría 8: Formación y desarrollo profesional

Gasto	Deducible
30. Cursos y masters relacionados con la actividad	100%
31. Libros y publicaciones técnicas	100%
32. Congresos y conferencias del sector	100% (incluyendo inscripción)
33. Plataformas de e-learning profesionales	100%

La clave es que la formación esté directamente relacionada con tu actividad. Un autónomo informático puede deducir un curso de programación, pero no uno de cocina (salvo que sea cocinero).

Categoría 9: Seguros

Tipo de seguro	Deducible
34. Seguro de responsabilidad civil profesional	100%
35. Seguro de vida (si es obligatorio para un préstamo profesional)	Parcialmente
36. Seguro de enfermedad propio	Hasta 500 €/año (1.500 € si discapacidad)
37. Seguro de enfermedad del cónyuge e hijos menores	Hasta 500 €/persona
38. Seguro del local o del equipo profesional	100%

El seguro de enfermedad (médico privado) tiene un límite anual de 500 euros por persona cubierta (tú, tu cónyuge e hijos menores de 25 años). Es una de las deducciones menos conocidas y más aprovechables.

Categoría 10: Gastos financieros y bancarios

Concepto	Deducible
39. Intereses de préstamos para la actividad	100%
40. Comisiones bancarias de cuenta profesional	100%
41. Gastos de TPV y pasarelas de pago	100%
42. Pérdidas por impagados (con condiciones)	100% si han pasado 6 meses

Para deducir los créditos incobrables, la deuda debe tener más de seis meses de antigüedad desde el vencimiento y haberse intentado el cobro documentadamente.

Categoría 11: Publicidad y marketing

Concepto	Deducible
43. Publicidad en redes sociales (Google Ads, Meta…)	100%
44. Diseño de logo y web corporativa	100% (amortizable si supera cierto importe)
45. Materiales impresos (tarjetas, folletos)	100%

Categoría 12: Gastos de difícil justificación

Concepto	Porcentaje
46. Deducción por gastos de difícil justificación (estimación directa simplificada)	5% del rendimiento neto previo, máximo 2.000 €

Esta deducción es automática si tributas en estimación directa simplificada. No necesitas justificar ningún gasto adicional: se aplica directamente sobre el rendimiento neto antes de esta deducción.

Categoría 13: Amortizaciones

Bien	Coeficiente máximo de amortización	Período máximo
47. Equipos informáticos	25%	8 años
Maquinaria	12%	18 años
Mobiliario	10%	20 años
Instalaciones	10%	20 años
Vehículos de turismo	16%	14 años

Los bienes que cuestan menos de 300 euros pueden deducirse íntegramente en el ejercicio de la compra (en estimación directa simplificada, hasta 3.000 euros de conjunto de elementos de escaso valor).

Los 3 errores más frecuentes que cuestan dinero

Error 1 — No pedir facturas. El gasto no deducible más habitual es el que no está justificado. Exige siempre factura completa, no solo ticket.

Error 2 — Mezclar gastos personales y profesionales. Tener una cuenta bancaria exclusiva para el negocio simplifica enormemente la justificación ante una inspección.

Error 3 — Ignorar el seguro médico. Son hasta 500 euros por persona que se pierden cada año. Con familia, pueden ser más de 2.000 euros sin deducir.

¿Estás dejando dinero sobre la mesa?

Cada año los autónomos en España pagan de media entre 1.000 y 3.000 euros más de IRPF del que les corresponde por no aplicar correctamente sus deducciones. Una revisión profesional de tu contabilidad identifica exactamente qué puedes recuperar.