Influencer y creador de contenido: cómo tributar tus ingresos

¿Cuándo debe un influencer darse de alta como autónomo?

La actividad de creación de contenido en redes sociales, YouTube, podcasting o streaming genera ingresos que la Agencia Tributaria clasifica como rendimientos de actividades económicas. Debes darte de alta como autónomo cuando:

• La actividad es habitual (aunque sea a tiempo parcial).
• Los ingresos superan el Salario Mínimo Interprofesional (1.184 €/mes en 2026) de forma regular.
• Recibes pagos por publicidad, sponsorships o colaboraciones de forma recurrente.

No existe un umbral mínimo para la obligación tributaria: cualquier ingreso de la actividad debe declararse en el IRPF, aunque sea pequeño.

Epígrafe del IAE para creadores de contenido

Para la mayoría de influencers que crean contenido y gestionan su propia presencia online, el epígrafe 961.1 o 769 es el más utilizado. La elección puede variar según el tipo de contenido predominante.

Fuentes de ingresos del influencer y su tratamiento fiscal

1. Sponsorships y colaboraciones con marcas (empresas españolas)

Las colaboraciones con marcas españolas se facturan con IVA al 21% y retención de IRPF:

Concepto: Campaña publicitaria - @nombreusuario - Mayo 2026
Base imponible:    3.000,00 €
IVA 21%:           +  630,00 €
IRPF 15%:          -  450,00 €
Total a pagar:     3.180,00 €

La retención es del 15% (7% los tres primeros años de actividad).

2. Ingresos de YouTube (Google AdSense)

Google Ireland Limited, que gestiona AdSense para Europa, es una empresa con sede en Irlanda (UE). Cuando cobras ingresos de AdSense:

• Google te paga sin IVA (inversión del sujeto pasivo: Google como empresa de la UE declara el IVA en su país).
• No emites factura a Google directamente; Google emite una “earnings statement”.
• Sin embargo, debes declarar ese ingreso en tu IRPF.
• Debes estar dado de alta en el ROI y haber comunicado tu número NIF-IVA a Google.

Importante: Google también puede practicar retención de impuestos americanos (WHT) si no informas correctamente de tu residencia fiscal española. Si eres residente en España, el convenio de doble imposición España-EEUU reduce esta retención al 0% para servicios de publicidad. Para evitarla, debes completar el formulario fiscal W-8BEN-E en tu cuenta de AdSense.

3. Ingresos de TikTok

TikTok for Business opera desde la UE o fuera de la UE dependiendo del contrato. El tratamiento es similar a YouTube: ingresos sin IVA por inversión del sujeto pasivo o exportación de servicios.

4. Patrocinios y colaboraciones con marcas extranjeras

• Marcas de la UE: inversión del sujeto pasivo → sin IVA, sin retención española, modelo 349.
• Marcas fuera de la UE: exportación de servicios → sin IVA, sin retención.
• En todos los casos, el ingreso tributa en tu IRPF español.

5. Marketing de afiliados (Amazon Associates, etc.)

Las comisiones de afiliado de Amazon, Booking, empresas españolas u otras plataformas se consideran rendimientos de actividad económica. Si son comisiones de plataformas extranjeras, aplican las mismas reglas que los ingresos internacionales (sin IVA).

6. Venta de productos propios (merch, cursos, e-books)

7. Suscripciones en Patreon, Twitch o similar

Patreon y Twitch son plataformas americanas. El dinero que recibes de suscriptores a través de estas plataformas se canaliza a través de la plataforma, que actúa como facilitador:

• Las plataformas suelen emitir un resumen de ingresos mensual.
• Debes declarar esos ingresos en tu IRPF.
• El tratamiento de IVA varía: Patreon puede actuar como facilitador (declarando el IVA ellos) o puede que debas gestionarlo tú. Consulta con tu asesor.

Tabla resumen del IVA por tipo de ingreso

Gastos deducibles del influencer

Equipamiento técnico

Software y herramientas digitales

Escenario y estudio

Viajes y desplazamientos

Los viajes para grabación de contenido son deducibles si se puede justificar el propósito profesional:

• Viaje exclusivamente para contenido: 100% deducible (transporte, alojamiento, dietas).
• Viaje mixto (vacaciones + contenido): proporcional a la parte profesional.
• Dieta de manutención en viaje profesional: 53,34 €/día en España; 91,35 €/día en el extranjero (límites exentos IRPF).

Obligaciones específicas: formularios Google y retenciones americanas

Si recibes ingresos de plataformas americanas (YouTube, Twitch, Spotify, Audible…), debes configurar correctamente tu información fiscal para evitar retenciones innecesarias:

1. Formulario W-8BEN: para personas físicas, declara que eres residente en España y se acoge al convenio de doble imposición España-EEUU.
2. Formulario W-8BEN-E: si operas como sociedad o entidad.
3. NIF-IVA español: comunícalo a las plataformas para la correcta aplicación del tratamiento intracomunitario.

Si la plataforma ya retuvo impuestos americanos sin convenio, puedes solicitar la deducción por doble imposición internacional en tu declaración de la Renta española.

Preguntas frecuentes

¿Tengo que facturar a YouTube por los ingresos de AdSense? No emites factura a YouTube. Google genera su propia documentación de pagos. Sin embargo, debes declarar esos ingresos en tu IRPF. Incluye los ingresos de AdSense en tu libro de ingresos.

¿Las criptomonedas o NFTs que recibo como pago tributan igual? Sí, si recibes criptos como pago por servicios, se valoran en euros al precio de mercado en el momento del cobro y tributan como rendimiento de actividad. La posterior venta de esas criptos genera ganancia o pérdida patrimonial adicional.

¿Tengo que dar de alta la actividad aunque mis ingresos sean pequeños? Si los ingresos son habituales, debes darte de alta. Si son muy ocasionales (una sola colaboración al año), la obligación es discutida, pero sí debes declararlos en el IRPF como “otros rendimientos” aunque no estés dado de alta como autónomo.

¿El contenido gratuito para plataformas (Spotify Podcasts, Apple Podcasts) genera obligaciones? Si recibes ingresos (regalías, publicidad insertada por la plataforma) sí. Si el contenido es gratuito y no genera ningún ingreso, no.