Calendario fiscal 2027 para empresas: todos los plazos clave

Cómo usar este calendario

Las fechas que se recogen aquí son las habituales de cada año. La AEAT publica en su web el calendario fiscal oficial de cada ejercicio con las fechas exactas, que pueden variar si el vencimiento cae en festivo o fin de semana (en cuyo caso el plazo se traslada al siguiente día hábil).

Las fechas marcadas con asterisco (*) corresponden a presentaciones e ingresos telemáticos. Desde 2021, la presentación telemática es obligatoria para la mayoría de empresas y autónomos con actividad.

Guarda este calendario o descarga nuestra guía completa en PDF para tenerlo siempre a mano.

ENERO 2027

Enero es uno de los meses más intensos del año para la gestoría: coinciden los resúmenes anuales del año anterior con las primeras presentaciones del nuevo año.

Hasta el 20 de enero

Modelo 111 — Retenciones sobre rendimientos del trabajo y actividades profesionales (4T 2026) Empresas y autónomos que hayan practicado retenciones en octubre, noviembre y diciembre de 2026 declaran e ingresan el importe retenido.

Modelo 115 — Retenciones sobre alquileres de inmuebles urbanos (4T 2026) Empresas que paguen alquileres a personas físicas deben retener el 19% e ingresarlo.

Modelo 303 — IVA (4T 2026) — para empresas en régimen general trimestral Declaración-liquidación del IVA del cuarto trimestre del año anterior.

Modelo 349 — Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias (4T 2026) Para empresas que realicen entregas o adquisiciones de bienes o servicios con otros países de la UE.

Hasta el 30 de enero

Modelo 390 — Resumen anual del IVA (ejercicio 2026) Declaración informativa que resume todas las operaciones de IVA del año anterior. No supone ingreso ni devolución adicional. Deben presentarlo todas las empresas y autónomos en régimen general.

Modelo 190 — Resumen anual de retenciones sobre rendimientos del trabajo y actividades profesionales (ejercicio 2026) Declaración informativa que detalla los importes retenidos a cada perceptor durante todo el año. Es la base de los datos que Hacienda usa para el borrador del IRPF de los empleados.

Modelo 180 — Resumen anual de retenciones sobre alquileres de inmuebles urbanos (ejercicio 2026) Declaración informativa equivalente al modelo 190 pero para los alquileres pagados.

Modelo 184 — Declaración informativa de entidades en régimen de atribución de rentas Para comunidades de bienes, sociedades civiles y otras entidades en régimen de atribución.

Modelo 347 — Declaración anual de operaciones con terceros (ejercicio 2026) Deben presentarlo las empresas y autónomos que hayan realizado operaciones con un mismo cliente o proveedor por importe superior a 3.005,06 € durante el año anterior.

Modelo 349 — Resumen anual de operaciones intracomunitarias (si se presentó mensualmente o trimestralmente)

FEBRERO 2027

Febrero es un mes más tranquilo fiscalmente, pero hay que estar atentos al Impuesto sobre el Patrimonio (hasta el 30 de junio) si aplica, y a las obligaciones relacionadas con la presentación de algunos modelos específicos de sectores regulados.

No hay presentaciones generales de modelos periódicos en febrero para la mayoría de pymes.

Es buen momento para:

• Revisar el cierre provisional del ejercicio 2026.
• Preparar la documentación para el Impuesto sobre Sociedades 2026.
• Revisar los datos del modelo 190 con los empleados para detectar posibles discrepancias.

MARZO 2027

Hasta el 31 de marzo — Formulación de cuentas anuales Los administradores de las SL deben formular las cuentas anuales del ejercicio 2026 (balance, cuenta de pérdidas y ganancias, memoria) en el plazo máximo de tres meses desde el cierre. Si el ejercicio cierra el 31 de diciembre, el plazo es el 31 de marzo.

No se presenta ningún modelo en Hacienda, pero el incumplimiento de este plazo es la primera infracción del proceso de cierre.

ABRIL 2027 — Inicio del segundo trimestre y primero del año

Abril es el mes más importante del segundo trimestre. Se presentan los primeros modelos periódicos del año:

Hasta el 20 de abril

Modelo 111 — Retenciones sobre rendimientos del trabajo y actividades profesionales (1T 2027) Retenciones practicadas en enero, febrero y marzo de 2027.

Modelo 115 — Retenciones sobre alquileres de inmuebles urbanos (1T 2027)

Modelo 303 — IVA (1T 2027) Declaración del IVA del primer trimestre: enero, febrero y marzo.

Modelo 349 — Operaciones intracomunitarias (1T 2027)

Modelo 130 — Pago fraccionado IRPF (1T 2027) — para autónomos en estimación directa El autónomo en estimación directa calcula el 20% del rendimiento neto acumulado del año menos las retenciones ya soportadas.

Modelo 131 — Pago fraccionado IRPF (1T 2027) — para autónomos en estimación objetiva (módulos)

Hasta el 30 de abril

Modelo 202 — Pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades (1P 2027) Las sociedades cuya cifra de negocios en 2026 haya superado los 6 millones de euros están obligadas a presentar el modelo 202 en abril (primer pago fraccionado). Las de menor tamaño pueden optar por pagar o no en función de si se acogen a la modalidad del artículo 40.2 o 40.3 LIS.

MAYO y JUNIO 2027

Mayo — Sin presentaciones generales de modelos periódicos.

Hasta el 30 de junio:

• Junta General Ordinaria: las SL deben celebrar la Junta General Ordinaria para aprobar las cuentas anuales del ejercicio 2026.
• IRPF e IP 2026: inicio del período de presentación de la declaración de la renta y el impuesto sobre el patrimonio para personas físicas (habitualmente, la AEAT abre el plazo en abril y cierra en junio).

JULIO 2027 — El mes del Impuesto sobre Sociedades

Julio concentra la gran cita fiscal del año para las empresas:

Hasta el 20 de julio

Modelo 111 — Retenciones 2T 2027 (abril, mayo, junio) Modelo 115 — Retenciones alquileres 2T 2027 Modelo 303 — IVA 2T 2027 (abril, mayo, junio) Modelo 349 — Operaciones intracomunitarias 2T 2027 Modelo 130 — Pago fraccionado IRPF 2T 2027 (autónomos estimación directa) Modelo 131 — Pago fraccionado IRPF 2T 2027 (módulos)

Hasta el 25 de julio

Modelo 200 — Impuesto sobre Sociedades (ejercicio 2026) La gran cita del año. El IS se presenta en los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores al cierre del ejercicio. Para ejercicios que cierran el 31 de diciembre, el plazo es hasta el 25 de julio.

La declaración recoge el resultado contable del ejercicio 2026, los ajustes extracontables (amortizaciones, deterioros, reserva de capitalización, reserva de nivelación, compensación de bases negativas, deducciones por I+D, etc.) y determina la cuota a ingresar o a devolver.

Si la cuota es positiva y la sociedad realizó pagos fraccionados (modelo 202), se descuentan. El resultado puede ser:

• A ingresar: se paga hasta el 25 de julio.
• A devolver: la AEAT procesa la devolución habitualmente en los meses siguientes.

Hasta el 31 de julio

Depósito de cuentas anuales en el Registro Mercantil (ejercicio 2026) Las cuentas aprobadas en la Junta General deben depositarse en el plazo de un mes desde su aprobación. Si la Junta se celebra antes del 30 de junio, el depósito es hasta el 30 de julio.

OCTUBRE 2027 — Tercer trimestre

Hasta el 20 de octubre

Modelo 111 — Retenciones 3T 2027 (julio, agosto, septiembre) Modelo 115 — Retenciones alquileres 3T 2027 Modelo 303 — IVA 3T 2027 Modelo 349 — Operaciones intracomunitarias 3T 2027 Modelo 130 — Pago fraccionado IRPF 3T 2027 Modelo 131 — Pago fraccionado IRPF 3T 2027

Hasta el 31 de octubre

Modelo 202 — Segundo pago fraccionado del IS (2P 2027) Las sociedades obligadas (más de 6 millones de cifra de negocio, o las de menor tamaño que se acogen a la modalidad del artículo 40.3) presentan el segundo pago fraccionado.

DICIEMBRE 2027

Hasta el 20 de diciembre

Modelo 202 — Tercer pago fraccionado del IS (3P 2027) Último pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades del año. Se calcula sobre los 11 primeros meses del ejercicio (enero-noviembre) o sobre una base mínima si aplica.

TABLA RESUMEN: MODELOS MÁS IMPORTANTES

Consejos para no perder ningún plazo

1. Delega la gestión de los modelos: una asesoría fiscal se encarga de presentar todos los modelos en plazo y de alertarte con antelación de los importes a ingresar.

2. Reserva liquidez trimestralmente: el IVA y las retenciones son pagos de dinero que ya has cobrado (IVA repercutido) o retenido (retenciones). No gastes ese dinero: apártalo en una cuenta específica desde que lo recibes.

3. Ajusta los pagos fraccionados: si tus beneficios fluctúan mucho, revisa con tu asesor si conviene optar por el sistema del artículo 40.3 LIS (pago fraccionado calculado sobre los meses transcurridos del año actual) en lugar del sistema estándar (basado en la cuota del IS del año anterior). Puede suponer un ahorro significativo de liquidez.

4. Aprovecha el cierre de diciembre: las decisiones de cierre fiscal (amortizaciones, inversiones, provisiones, aplicación de deducciones) deben tomarse antes del 31 de diciembre, no en julio cuando presentas el IS.

Descarga nuestra guía PDF con el calendario fiscal completo o contacta con nuestros asesores para que gestionen tus presentaciones y nunca más te preocupes por los plazos.